关于编制上报2017年度基层工会财务收支决算报表的通知
市直各基层工会,中央、省驻普单位基层工会:
根据《工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》的规定,为及时、准确、完整地做好2017年度工会经费收支决算工作,现将编制上报2017年度市直基层工会财务收支决算报表工作有关要求通知如下:
一、财务决算报表要根据本单位工会2017年度账务核算数据准确编制,做到数字准确、内容完整。财务决算报表必须经工会主席、经审委员、会计人员签字并加盖公章后方可上报。
二、2017年度财务决算报表包括《资产负债表》、《收入支出表》。
三、编制《资产负债表》和《收入支出表》时,请注意表间对应关系。其中:
(一)《资产负债表》中“资产总计”科目的年初数、期末数应分别与 “负债与净资产总计”科目的年初数、期末数相等。
(二)《资产负债表》中的 “结余”科目年初数必须与《收入支出表》中的“上年结余”数相等。
(三)《资产负债表》中“结余”科目期末数必须与《收入支出表》中的“期末滚存结余”科目数相等。
四、请各基层工会于2018年1月20日前将纸质财务决算报表2份上报市总工会财务和资产管理部进行审批。市总工会财务和资产监督管理部将于2018年2月起对各基层工会财务收支决算情况进行专项检查。
五、报表编制过程中如有问题可致电市总工会财务和资产监督管理部联系电话:0879-2139826咨询,或加入“普洱市基层工会财务”QQ群,QQ号码:451652698在线咨询。
附件:1、基层工会财务核算会计科目帐务处理实例
2、资产负债表
3、收支决算表
普洱市总工会办公室
2017年12月25日
附件1:
基层工会财务核算会计科目帐务处理实例
一、本年度各项收入的帐务处理实例
例1:收到市总工会返拨的2016年基层工会经费1000元(转账收入);
借:银行存款 1000
贷:拨缴经费收入 1000
例2:收到会员交纳的会费320元(存入银行);
借:银行存款 320
贷:会费收入 320
例3:收到银行利息收入4元;
借:银行存款 4
贷:其他收入 4
例4:收到单位行政补助2000元(转帐收入);
借:银行存款 2000
贷:行政补助收入 2000
例5:收到市总工会补助经费2000元(转帐收入);
借:银行存款 2000
贷:上级补助收入 2000
例7:收到市总工会“六有工会”验收考核经费补助1000元(转账收入);
借:银行存款 1000
贷:上级补助收入 1000
例8:银行提现金1000元;
借:库存现金 1000
贷:银行存款 1000
二、本年度各项支出的帐务处理实例
例1:转帐支付购会员节日慰问品1200元;
借:其他支出 1200
贷:银行存款 1200
例2:转帐支付购会员生日慰问品300元;
借:其他支出 300
贷:银行存款 300
例3:现金支付会员特殊困难补助费100元;
借:其他支出 100
贷:库存现金 100
例4:转帐支付“五一”开展文体活动购奖品150元,篮球、羽毛球120元;
借:职工活动费—文体活动费 270
贷:银行存款 270
例5:转帐支付职工春游活动餐费300元;
借:职工活动费—文体活动费 300
贷:银行存款 300
例6:现金支付生病住院会员慰问费100元;
借:职工活动费—其他活动费 100
贷:库存现金 100
例7:现金支付优秀工会干部和工会积极分子奖励金600元;
借:业务支出-专项业务费 600
贷:库存现金 600
例8:转帐支付职代会会议费2000元;
借:业务支出-会议费 2000
贷:库存现金 2000
三、往来款项的帐务处理实例
例1:收到市总工会年度责任目标考核奖1000元(转账收入);
借:银行存款 1000
贷:其他应付款-目标考核奖 1000
例2:现金支付市总工会年度责任目标奖1000元
借:其他应付款-目标考核奖 1000
贷:库存现金 1000
四、年终结账时的帐务处理实例
1、所有收入科目结转到结余;
借:拨缴经费收入 1000
会费收入 320
行政补助收入 2000
上级补助收入 3000
其他收入 4
贷:结余 6324
2、所有支出科目结转到结余
借:结余 4870
贷:职工活动费—文体活动费 570
职工活动费—其他活动费 100
业务支出—专项业务费 600
业务支出—会议费 2000
其他支出 1600
请各基层工会根据以上账务处理实例,结合实际,进行帐务核算,编制年度《资产负债表》及《收入支出表》。
工会经费收支决算表(基层)
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汇编单位: 年度 汇编日期: 年 月 日 单位:元
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编号
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名 称
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决算数
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说明
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会费收入
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402
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拨缴经费收入
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403
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上级补助收入
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404
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政府补助收入
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405
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行政补助收入
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406
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事业收入
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407
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投资收益
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408
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其他收入
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本年收入合计
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501
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职工活动支出
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502
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维权支出
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503
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业务支出
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504
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行政支出
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505
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资本性支出
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506
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补助下级支出
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507
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事业支出
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508
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其他支出
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本年支出合计
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本年结余
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加:上年结余
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加:本年收回投资
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年工资总额
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职工人数
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期末滚存结余
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工会主席:
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财务负责人:
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制表:
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